Die Small Business Relief bei der Corporate Tax: Was sie bedeutet und für wen sie gilt

Seit Steuerperioden ab dem 1. Juni 2023 gilt in den Vereinigten Arabischen Emiraten die Corporate Tax. Der Regelsatz liegt bei 9 Prozent auf steuerpflichtige Gewinne oberhalb von AED 375.000, darunter gilt ein Satz von 0 Prozent. Die Registrierung bei der Federal Tax Authority ist trotzdem für praktisch jedes Unternehmen Pflicht, unabhängig davon, ob am Ende überhaupt Steuer anfällt oder eine Befreiung greift.

Was die Small Business Relief bedeutet

Eine der wichtigsten Erleichterungen innerhalb dieses Systems ist die sogenannte Small Business Relief. Sie richtet sich, wie der Name sagt, an kleinere Unternehmen und erlaubt es ihnen, für eine Steuerperiode so behandelt zu werden, als hätten sie kein steuerpflichtiges Einkommen. Für diese Periode fällt dann keine Corporate Tax an, und auch die aufwendige Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens nach den vollständigen Regeln entfällt.

Entscheidend ist ein Punkt, der leicht übersehen wird. Massgeblich ist der Umsatz, nicht der Gewinn. Ein Unternehmen mit AED 2,9 Millionen Umsatz und AED 2,5 Millionen Gewinn kann die Relief also grundsätzlich genauso beanspruchen wie ein Unternehmen mit deutlich geringerer Marge. Die Grenze liegt bei AED 3 Millionen Umsatz pro Steuerperiode.

Für wen die Relief gilt, und für wen nicht

Anspruch haben in den VAE ansässige steuerpflichtige Personen, also Firmen genauso wie Einzelunternehmer, deren Umsatz unter der genannten Schwelle bleibt. Ausgeschlossen sind drei Gruppen. Erstens Unternehmen, die als Qualifying Free Zone Person bereits separat mit einem Satz von 0 Prozent besteuert werden, sie können die Relief nicht zusätzlich beanspruchen. Zweitens Mitglieder multinationaler Unternehmensgruppen mit einem konsolidierten Konzernumsatz ab AED 3,15 Milliarden. Hier zählt der Umsatz der gesamten Gruppe, nicht nur der einzelnen Gesellschaft in den VAE. Drittens Tax Groups, also steuerlich zusammengefasste Unternehmensverbünde.

Ein weiterer Punkt aus der Praxis: Die Relief wird nicht automatisch gewährt, sondern muss bei der Steuererklärung aktiv gewählt werden. Genau das wird häufig übersehen, vor allem dort, wo die Steuererklärung intern erledigt wird und weder Buchhaltung noch Geschäftsführung mit dieser Option vertraut sind. Ein Unternehmen, das die Umsatzschwelle einhält, verliert den Vorteil trotzdem, wenn die Option beim Filing schlicht nicht angekreuzt wird.

Zwei Risiken, die man kennen sollte

Wer die Umsatzgrenze von AED 3 Millionen auch nur in einer einzigen Steuerperiode überschreitet, verliert den Zugang zur Relief nicht nur für diese Periode, sondern dauerhaft für alle folgenden, selbst wenn der Umsatz danach wieder sinkt. Wachstum kann also unmittelbar dazu führen, dass ein Vorteil verloren geht, der vorher selbstverständlich schien.

Zudem verzichtet man mit der Wahl der Relief für die betreffende Periode auf den Vortrag steuerlicher Verluste sowie nicht abzugsfähiger Zinsaufwendungen in spätere Perioden. Für Unternehmen mit schwankenden Ergebnissen kann das im Einzelfall mehr kosten, als die Relief an Ersparnis bringt.

Zeitlich begrenzt bis Ende 2026

Die Small Business Relief gilt nur für Steuerperioden, die spätestens am 31. Dezember 2026 enden. Für viele Unternehmen ist das laufende Geschäftsjahr damit das letzte, in dem sie diese Erleichterung überhaupt noch nutzen können.

Wer eine Firma in den VAE führt und sich unsicher ist, ob die Relief für die eigene Situation infrage kommt, oder ob sie angesichts von Wachstum, Verlustvorträgen oder einer geplanten Konzernstruktur überhaupt sinnvoll ist, sollte das rechtzeitig vor Jahresende klären, nicht erst bei der Steuererklärung selbst.

Was das für Sie bedeutet

Wir begleiten Unternehmer in Dubai bereits bei der Struktur ihrer Gründung. Wenn Sie unsicher sind, ob die Small Business Relief für Sie noch in diesem Jahr relevant ist, schauen wir uns das gerne unverbindlich mit Ihnen an. Kein Verkaufsdruck, keine versteckten Kosten.

Sie sind sich nicht sicher, ob die Small Business Relief für Ihre Firma noch dieses Jahr relevant ist? Lassen Sie uns das gemeinsam in einem unverbindlichen Gespräch klären.